某生產(chǎn)型出口企業(yè)適用增值稅免抵退稅辦法，征稅率為 13%，出口退稅 率為 10%。2019 年 3 月增值稅期末留抵稅額為 10 萬(wàn)元，4—8 月符合留抵退稅 條件。9 月國(guó)內(nèi)采購(gòu)原料進(jìn)項(xiàng)稅額 160 萬(wàn)元，內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額 60 萬(wàn)元，外銷 貨物銷售額 120 萬(wàn)元，按計(jì)劃分配率計(jì)算的進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口 料件金額為 50 萬(wàn)元，上期留抵稅額 28 萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè) 2019 年 4—9 月的進(jìn) 項(xiàng)構(gòu)成比例是 90%。2019 年 10 月該企業(yè)申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅，允 第 3 頁(yè) 共 23 頁(yè) 許退還增量留抵稅額為：

您好老師，想問(wèn)下生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅，假如有內(nèi)銷外銷， 內(nèi)銷100萬(wàn)（銷項(xiàng)13萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)6.5萬(wàn)）外銷100萬(wàn)（原料進(jìn)項(xiàng)5.5萬(wàn)），現(xiàn)在我想算產(chǎn)品的成本，要包含出口退稅額的。征退稅率都是13%，如果按照免抵退的計(jì)算方法，外銷的進(jìn)項(xiàng)抵頂內(nèi)銷銷項(xiàng)，13-6.5-5.5，有1萬(wàn)的應(yīng)納稅額，這樣沒(méi)算出來(lái)退稅額，我能不能理解成，退稅額就是5.5萬(wàn)，產(chǎn)品成本就扣掉這個(gè)5.5萬(wàn)就可以？ 不知道這樣是否正確

我想問(wèn)一下我們是生產(chǎn)型企業(yè)，上個(gè)月開(kāi)始有出口業(yè)務(wù)，我當(dāng)期產(chǎn)生的出口銷售額，得作為整體收入?yún)⑴c成本核算是吧？比如內(nèi)銷無(wú)稅收入100萬(wàn)，外銷10萬(wàn)，一共110萬(wàn)，然后我計(jì)算成本得是110萬(wàn)收入對(duì)應(yīng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是嗎？

某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅 人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅率為 10%,8月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅 專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn) 予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額32萬(wàn)元，通過(guò)認(rèn)證。上 月末留抵稅款5萬(wàn)元，本月內(nèi)銷貨物不含稅 銷售額100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額13萬(wàn)元，存入銀 行。本月出口貨物的銷售額折合人民幣200 萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退” 稅額。

某C企業(yè)為一般納稅人，生產(chǎn)的貨物兼顧內(nèi)銷和出口，2019年11月外購(gòu)原材料獲得進(jìn)項(xiàng)稅額300萬(wàn)元，內(nèi)銷產(chǎn)品的銷售額為800萬(wàn)元，出口產(chǎn)品的銷售額為1600萬(wàn)元(已換算成人民幣). 　　該企業(yè)的出口退稅率表為10%，當(dāng)月增值稅應(yīng)退稅額是多少? 　　當(dāng)期應(yīng)納稅額 　　=800×13%-[300-1600×(13%-10%)]=-56(萬(wàn)元) 　　當(dāng)期免抵退稅額=1600×10%=160(萬(wàn)元) 　　當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=56萬(wàn)元 　　(當(dāng)期期末留抵稅額56萬(wàn)元<當(dāng)期免抵退稅額160萬(wàn)元) 　　當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額=160-56=104(萬(wàn)元) 請(qǐng)問(wèn)老師，第一個(gè)試子-56萬(wàn)元怎么算的，我算出來(lái)不是這個(gè)數(shù)啊