老師 我司是銷(xiāo)售機(jī)臺(tái)的，在22年11月份簽訂銷(xiāo)售合同113萬(wàn)，約定23年3月發(fā)貨，22年12月份收到了113萬(wàn)，并開(kāi)具發(fā)票113萬(wàn)，但我司原材料還未購(gòu)買(mǎi)，機(jī)臺(tái)還未開(kāi)始做，暫估成本90萬(wàn)。 我司在22年的憑證如下： 借：銀行存款113 貸：預(yù)收賬款113 借：預(yù)收賬款113 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13 借：主業(yè)務(wù)成本90 貸：庫(kù)存商品90 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90 本年利潤(rùn)10 借：本年利潤(rùn)10 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)10 23年實(shí)際發(fā)生成本95萬(wàn)，做賬如下： 借：以前年度損益調(diào)整-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5 貸：庫(kù)存商品5 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)5 貸：以前年度損益調(diào)整5 匯算清繳前：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)在貸方：5 所以應(yīng)交所得稅5*25%=1.25 請(qǐng)問(wèn)老師這樣的分錄對(duì)嗎

19、資料：甲公司20×2年12月31日有關(guān)資料如下： （1）原材料15萬(wàn)元，材料采購(gòu) 2萬(wàn)元,材料成本差異（貸）1萬(wàn)元，周轉(zhuǎn)材料5萬(wàn)元，庫(kù)存商品借方余額30萬(wàn)元；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶余額10萬(wàn)元，固定資產(chǎn)60萬(wàn)元； （2）公司20×2年12月31日，預(yù)付賬款—甲廠借方余額2萬(wàn)元 ，乙廠貸方余額5萬(wàn)元。應(yīng)付賬款—C廠貸方余額 4萬(wàn)元，應(yīng)付賬款—F廠貸方余額 1萬(wàn)元，D廠借方余額 3萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算在資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)付賬款賬戶應(yīng)列示金額。 （3）年初未分配利潤(rùn)2萬(wàn)元，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)50萬(wàn)元，按10%、5%分別提取法定盈余公積和任意盈余公積，向投資分配應(yīng)付利潤(rùn)20萬(wàn)元。 (4)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為700萬(wàn)元；應(yīng)付賬款的年初數(shù)為120萬(wàn)元，年末數(shù)為170萬(wàn)元；存貨的年初數(shù)為80萬(wàn)元，年末數(shù)為180萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，列式計(jì)算該公司下列項(xiàng)目的金額： （1）“存貨”項(xiàng)目 = （2）“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目= （3）“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目= （4）“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目=

問(wèn)題一：加工承攬業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理是這樣做嗎？加工方提供原材料。 1、購(gòu)進(jìn)原材料 借：原材料 貸：銀存、應(yīng)付 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料 2、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：生產(chǎn)成本 問(wèn)題二：因沒(méi)有領(lǐng)料生產(chǎn)環(huán)節(jié)，發(fā)酵好的原料直接裝杯，前會(huì)計(jì)把能結(jié)的材料都結(jié)轉(zhuǎn)成本，這樣利潤(rùn)很低，實(shí)際生產(chǎn)場(chǎng)地還有很多原料。應(yīng)該怎樣做這個(gè)成本分配。 問(wèn)題三：個(gè)體戶是一般納稅人，查賬征收方式。前會(huì)計(jì)未建賬，因苗木培育是免稅的，前會(huì)計(jì)報(bào)稅時(shí)都是隨意填一個(gè)數(shù)，很少相關(guān)成本票，前會(huì)計(jì)說(shuō)不用做賬。實(shí)際工作應(yīng)該怎么做？

2023年1-12月份會(huì)計(jì)科目余額表工程施工借方余額是：421764，2023年6月份開(kāi)工程款發(fā)票583940.93，會(huì)計(jì)分錄是這樣做的：借：應(yīng)收賬款-某某單位 583940.93，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入578159.33，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-小規(guī)模增值稅5781.6. 6月付了這個(gè)工程一筆材料費(fèi)：借：工程施工-材料費(fèi)100000，貸：應(yīng)付賬款-某某單位 100000，6月結(jié)轉(zhuǎn)了了這筆成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000，貸：工程施工-材料費(fèi) 100000，2024年2月份共發(fā)生了這個(gè)項(xiàng)目的成本483882元，借：工程施工-材料費(fèi)483882，貸：銀行存款483882，2月未結(jié)轉(zhuǎn)了這筆成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本483882 貸：工程施工-某某項(xiàng)目-483882，同時(shí)做了一筆調(diào)整期初的工程施工借方余額：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 421764，貸：工程施工421764，問(wèn)這樣做的會(huì)計(jì)分錄對(duì)嗎？能把期初的421764借方余額能沖平嗎？

郭老師接 我現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)我2023年12月份原材料領(lǐng)用多了，原材料期末余額是貸方67752.27[捂臉] 我現(xiàn)在調(diào)賬的話是不是這樣做呢？ 借：原材料67752.27 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)67752.27