Q
老師你好，總公司是因為分公司才成立的沒有實力業(yè)務，注冊資本，我直接在分公司做的收的，總公司沒做，這樣可以嗎？或者我應該怎么做，山東的口腔小規(guī)模公司
2025-10-24 17:19
2025-10-24 17:22
?同學您好，很高興為您解答，請稍等
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您好，不行，總公司必須做賬，因為分公司所有法律責任最后都由總公司承擔，而且企業(yè)所得稅是總公司統(tǒng)一合并申報的，所以你必須給總公司也建一套賬，然后把分公司的賬務定期合并到總公司賬里，關鍵是要保證合同、收款、開票這三方主體必須一致，要么就讓總公司簽合同收款開票再撥款給分公司，要么就簽三方協(xié)議讓分公司直接簽合同收款開票，這樣才不會被稅務局認定為虛開發(fā)票，作為山東的小規(guī)模納稅人，你還要把分公司的收入和總公司的加在一起計算企業(yè)所得稅，比如分公司賺了10萬，總公司沒收入，那總公司就要按10萬去申報企業(yè)所得稅
老師那分公司需要申報企業(yè)所得稅嗎？還有分公司的賬定期合并到總公司是什么意思？分公司的收入成本費用都弄到總公司？怎么弄？
?您好，分公司不需要獨立完成最終的企業(yè)所得稅申報，但需要辦理企業(yè)所得稅的“匯總納稅分支機構申報”，這個動作的目的是向稅務局備案其分配比例（如50%），以便總公司合并計算全公司的利潤和總應納稅額，而分公司的賬合并到總公司并不是簡單地把收入成本費用“轉移”過去，而是總公司財務人員在期末（如年末）編制合并報表時，將總分公司的財務報表（資產(chǎn)負債表、利潤表）像拼積木一樣加總起來，并抵銷掉兩者之間的內(nèi)部交易和往來款項（如總公司撥付分公司的資金），從而形成一套反映整個集團真實財務狀況的合并財務報表，這個合并過程是在總公司賬套之外通過編制合并底稿和分錄來完成的，分公司的原始賬目保持獨立不變。