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1. 計(jì)提工資（含公司承擔(dān)的個(gè)稅，需將個(gè)稅并入工資總額）假設(shè)工人稅前工資為10000元，計(jì)算出個(gè)稅為200元（公司承擔(dān)），則計(jì)提時(shí)需按“工人實(shí)際到手工資+公司承擔(dān)個(gè)稅”合計(jì)確認(rèn)費(fèi)用。分錄：借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本等（根據(jù)工人崗位） 10200 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 10200 2. 發(fā)放工資（工人到手金額=計(jì)提工資-公司承擔(dān)的個(gè)稅）工人實(shí)際到手10000元，公司承擔(dān)的200元個(gè)稅暫不發(fā)放，用于后續(xù)申報(bào)繳納。分錄：借：應(yīng)付職工薪酬—工資 10200 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 10000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 200 3. 繳納個(gè)稅（用公司資金繳納，沖減上述個(gè)稅負(fù)債）次月申報(bào)繳納時(shí)，直接支付公司承擔(dān)的個(gè)稅。分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 200 貸：銀行存款 200

2025-10-13

1. 計(jì)提時(shí)：先確認(rèn)工資和社?？傤~ 按正常流程計(jì)提工資（即使實(shí)際不發(fā)，也需先體現(xiàn)工資總額），同時(shí)計(jì)提單位和個(gè)人承擔(dān)的社保醫(yī)保。借：管理費(fèi)用 / 生產(chǎn)成本（根據(jù)員工部門）貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資（全額工資，含個(gè)人社保部分）貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 單位社保 / 醫(yī)保把個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社保醫(yī)保，從 “應(yīng)付工資” 里拆分出來掛賬。借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資（個(gè)人社保 / 醫(yī)保金額）貸：其他應(yīng)收款 —— 個(gè)人社保 / 醫(yī)保 2. 繳納時(shí)：沖銷掛賬和單位承擔(dān)部分單位統(tǒng)一繳納社保醫(yī)保時(shí)，直接沖掉單位計(jì)提部分和個(gè)人掛賬部分。借：應(yīng)付職工薪酬 —— 單位社保 / 醫(yī)保借：其他應(yīng)收款 —— 個(gè)人社保 / 醫(yī)保貸：銀行存款 3. 后續(xù)處理：個(gè)人部分需收回這部分個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社保醫(yī)保，屬于員工欠公司的款項(xiàng)，后續(xù)需從員工工資里扣回（比如下次發(fā)工資時(shí)）。借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資（下次實(shí)際發(fā)的工資額）貸：其他應(yīng)收款 —— 個(gè)人社保 / 醫(yī)保（沖回之前掛賬）貸：銀行存款（扣完后的實(shí)發(fā)工資）

2025-10-20

同學(xué)，你好，沒發(fā)放是不用申報(bào)的，根據(jù)實(shí)際發(fā)放申報(bào)

2020-12-29

您好老板在公司有勞動(dòng)合同嗎是公司員工嗎？

2023-11-15

你好沒發(fā)工資的月0申報(bào) 發(fā)工資了次月15號前申報(bào)?

2020-11-18