老師好，我們企業(yè)拆遷屬于政策性拆遷

借利潤分配未分配利潤貸，其他應(yīng)付款 匯算清繳調(diào)減

請(qǐng)問老師，我以前的資產(chǎn)負(fù)債表還需要調(diào)整嗎？

之前的資產(chǎn)負(fù)債表不用調(diào)整

有相關(guān)政策的文件號(hào)嗎？老師

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號(hào)》（財(cái)會(huì)〔2009〕8號(hào)發(fā)布）第四條規(guī)定，企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫區(qū)建設(shè)、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進(jìn)行搬遷，收到政府從財(cái)政預(yù)算直接撥付的搬遷補(bǔ)償款，應(yīng)作為專項(xiàng)應(yīng)付款處理。其中，屬于對(duì)企業(yè)在搬遷和重建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)損失、有關(guān)費(fèi)用性支出、停工損失及搬遷后擬新建資產(chǎn)進(jìn)行補(bǔ)償?shù)?，?yīng)自專項(xiàng)應(yīng)付款轉(zhuǎn)入遞延收益，并按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。企業(yè)取得的搬遷補(bǔ)償款扣除轉(zhuǎn)入遞延收益的金額后如有結(jié)余的，應(yīng)當(dāng)作為資本公積處理。企業(yè)收到除上述之外的搬遷補(bǔ)償款，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》等會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行處理。

老師您好，我們企業(yè)使用的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則嗎？

你好，你們沒有遞延收益，其他的還是可以參考這個(gè)政策呀

當(dāng)時(shí)做的分錄 借:銀行存款 貸:遞延收益-專項(xiàng)應(yīng)付款 借:遞延收益-專項(xiàng)應(yīng)付款 貸:營業(yè)外收入

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有遞延收益，你有這個(gè)科目嗎？

如果有的話，借遞延收益，貸利潤分配未分配利潤。這個(gè)是沖了多結(jié)轉(zhuǎn)的營業(yè)外收入。

相應(yīng)的我應(yīng)該怎么做調(diào)整呢？ 借:未分配利潤 貸:遞延收益嗎？ 然后調(diào)整19年的所得稅匯算清繳，19年到24年的財(cái)務(wù)報(bào)表

對(duì)的是的，財(cái)務(wù)報(bào)表你準(zhǔn)備怎么調(diào)整？因?yàn)樵蹧]有反結(jié)賬修改呀，你帳上 和給稅務(wù)局的是不準(zhǔn)備一樣嗎

21年之后的財(cái)務(wù)報(bào)表可以改，19年的財(cái)務(wù)報(bào)表不能改啊， 您是說不改之前的資產(chǎn)負(fù)債表了？

你賬上和申報(bào)的是不是一致？你賬上沒修改，然后你申報(bào)給稅務(wù)局的要修改，那稅務(wù)局查起來不一致，你怎么解釋？