某運輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經營。2019年10月發(fā)生如下業(yè)務：（1）在境內提供水路運輸業(yè)務，取得收入150萬元；提供船舶修理業(yè)務，取得收入54萬元；提供海員培訓服務，取得收入50萬元；提供集裝箱倉儲服務，取得收入46萬元；提供國內旅游服務，共收取旅游服務費用80萬元，其中包括代游客支付給其他單位的住宿、餐飲費共計36萬元并取得增值稅普通發(fā)票。（以上收入均為含稅收入）（2）通過鐵路運輸進口一臺設備，以境外邊境口岸價格條件成交，成交價格80萬元，運費和保險費8000元，關稅稅率20%。（3）從國內采購商品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，增值稅額2.6萬元，支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明運費金額6萬元，增值稅額0.54萬元。（4）月末盤點時發(fā)現，因管理不善，從一般納稅人購進的備件丟失，成本3.6萬元（已抵扣了進項稅額）；從小規(guī)模納稅人購進的商品丟失，成本0.6萬元（購進時取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票并抵扣了進項稅額）。增值稅稅率：運輸服務9%，修理修配勞務13%，現代服務6%，生活服務6%，購進和銷售貨物13%，小規(guī)模納稅人征收率3%。當月取得的相關憑

三、計算問答題 某市具有進出口經營權的甲化妝品生產企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年2月進口一批高檔化妝品，成交價格為100萬元（折合人民幣，下同），支付境外技術培訓費共計2萬元。運抵我國境內輸入地點起卸前的運保費無法確定，海關按同類貨物同期運輸費估定運費為5萬元。繳納進口稅金后海關放行，甲企業(yè)將此批高檔化妝品從海關運往企業(yè)，支付運輸公司（一般納稅人）不含稅運費1萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。當月將此批高檔化妝品的80%銷售，取得含稅銷售額232萬元；將剩余的20%無償贈送客戶。 已知：該批高檔化妝品進口關稅稅率為15%，消費稅稅率為15%；本月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額。 （4）計算內銷環(huán)節(jié)實際應繳納的各項稅金及附加合計。內銷環(huán)節(jié)增值稅=232÷80%÷（1+13%）×13%-18.52-1×9%=14.75（萬元） 這樣算對么？

假設A公司有自營進出口權，記賬本位幣為人民幣，外幣折算與兌換業(yè)務按當日即期匯率中間價進行折算。根據某份合同對美國出口G商品一批，成本為人民幣40000元。1.出庫待運階段公司業(yè)務部門根據出口合同或信用證規(guī)定開出商品出庫憑證，并連同外銷發(fā)票、裝箱單及其他出口單證，通過儲運部門交付運輸公司辦理托運，財務部門根據收到的出庫憑證。2.出口交單階段當出口商品已裝船、裝運后并取得已裝船提單或貨運運單時，儲運部門即根據信用證或出口合同規(guī)定，將全套單證向銀行辦理交單手續(xù)，同時將出口發(fā)票副本注明交單日期，送財務部門據以作銷售處理。財務部門收到發(fā)票副本后與上述出庫單核對無誤后根據發(fā)票所列內容，對美出口G商品一批，CIF紐約8000美元，扣除4%的傭金即320美元后銷貨凈額為7680美元，當日即期匯率為1美元=6.27元。3.收到銀行轉入貨款當銀行在收到出口企業(yè)全套單證經審核無誤后，即按不同結算方式向境外銀行辦理結算手續(xù)，假設當天現匯即期匯率為1美元=6.278元，銀行在收妥外匯后轉入公司賬戶。4.支付國內費用當收到因出口在國內發(fā)生的一些勞務費結算單據時，假設費用為840元，以銀行存款支付。

某實行出口免抵退稅的白酒廠(一般納稅人)2020年10月末留抵稅額3000元，11月份發(fā)生下列業(yè)務:(1)購入生產用A材料10噸，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅價300000元;(2)購入生產用B材料10噸，取得增值稅普通發(fā)票，價稅合計11300元;(3)向客戶A銷售自產白酒5噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款200000元，增值稅款26000元;墊付運輸費價稅合計2180元，取得運輸公司開具的以客戶A為購買方的專用發(fā)票并轉交客戶A;另收取客戶A包裝物押金22600元，期限3個月。(4)購買卡車1臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80000元，增值稅款10400元;(5)該企業(yè)將自產白酒5噸出口，離岸價格合計25000美元，人民幣對美元匯率為7:1;(6)將自產白酒1噸給員工發(fā)放福利。所有材料、產品、設備、包裝物的適用增值稅稅率13%，運輸專用發(fā)票注明稅率9%，增值稅退稅率12%1當期發(fā)生的增值稅進項稅2當期增值稅銷項稅額3當期增值稅應納稅額4當期該企業(yè)應得的出口退稅額5應納

華業(yè)外貿企業(yè)采用當日匯率對外幣業(yè)務進行折算，并按月計算匯兌損益。該企業(yè)2022年10月31日有關外幣賬戶期末余額如下（期末匯率1美元兌換7.1768人民幣元）：應收賬款—應收外匯賬款10萬美元，應付賬款—應付外匯賬款5萬美元，銀行存款—美元戶20萬美元。根據下列經濟業(yè)務編制會計分錄。（應交稅費要求到三級明細科目，其他科目要求到二級明細）1、11月1日，向長虹彩電采購彩電一批，數量500臺，每臺金額1500元，共貨款750000元，增值稅97500元，款項尚未支付。2、11月4日，將11月1日采購的彩電對外出口銷售，銷售收入為11萬美元，當日美元匯率為1：7.2555，款項尚未收回。3、11月4日，接到銀行轉來美國公司全套結算單據，開列葡萄酒400箱，每箱205美元CIF價格，共計82000美元，傭金1600美元。經審核無誤后，予以支付。當日美元匯率為1：7.2555。4、11月5日簽發(fā)轉賬支票支付安達運輸公司將彩電運送上海港的運雜費2000元。同日簽發(fā)轉賬支票支付上海港彩電裝船費800元。